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Los 163 impuestos argentinos

Antonio Margariti
Escrito por Antonio Margariti

(Nota del editor: Anexo – viene del artículo “La jungla fiscal argentina”)

1º. IMPUESTOS NACIONALES

  1. Impuesto a las ganancias de personas físicas
  2. Impuesto a las ganancias de sociedades
  3. Impuesto a la ganancia mínima presunta
  4. Impuesto a los bienes personales
  5. Monotributo
  6. Impuesto a ganancias espurias, al prohibir el “ajuste por inflación”
  7. Impuesto por precios de referencia y de transferencia.
  8. Retenciones por exportaciones agrícolas y agroindustriales 
  9. Otros Derechos de exportación
  10. Derechos de importación
  11. Tasas de aduana
  12. Tasa de estadística
  13. Impuesto sobre fletes marítimos
  14. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas
  15. Impuesto sobre débitos y créditos bancarios
  16. Percepción aduanera de IVA y Ganancias importación
  17. IVA sobre servicios al 27 %
  18. IVA sobre compras al 21 %
  19. IVA sobre compras al 10,5 %
  20. Impuesto para el Fondo de Educación y Promoción cooperativa
  21. Impuestos internos
  22. Impuesto adicional de emergencia para cigarrillos
  23. Impuesto para el fomento de la actividad cinematográfica 
  24. Impuesto a los videogramas grabados. 
  25. Impuesto a premios de sorteos y concursos deportivos. 
  26. Impuesto AFSCA a transmisiones de radio y televisión 
  27. Tasa de kerosene, gas-oil y diesel-oil
  28. Impuesto a los combustibles líquidos y gas natural (ex- ITC)
  29. Impuesto específico al gas-oil (IESP) 
  30. Tasa de infraestructura hídrica a nafta y GNC.  
  31. Recargo impositivo al GNC (D. 786/02)
  32. Cargo por sobre-consumo de gas y electricidad (PURE)
  33. Impuesto sobre tarifas de peajes en autopistas. 
  34. Impuesto sobre abonos telefonía celular (Alto Rendimiento Deportivo.) 
  35. Impuesto a la tecnología electrónica producida extrazona 

2º. IMPUESTOS AL TRABAJO.

36. Retenciones sobre salarios:  ANSES, Obras Sociales, Sindicatos y Federaciones. 

  1. Retenciones para el PAMI sobre salarios 
  2. Cuotas del ahorro jubilatorio expropiado (ex – AFJP)
  3. Contribuciones patronales: ANSES, Obras Sociales y Sindicatos
  4. Contribuciones patronales para PAMI
  5. Contribuciones para asignaciones familiares
  6. Previsión de indemnizaciones por despidos 
  7. Cargo en previsión de la doble indemnización
  8. Contribuciones a ART y en previsión de demandas civiles.
  9. Aportes para Fondos gremiales de desempleo.

3º. IMPUESTOS PROVINCIALES

  1. Impuesto para infraestructura hídrica provincial
  2. Impuesto para la infraestructura eléctrica de Santa Cruz 
  3. Impuesto para el Fondo de desarrollo eléctrico provincial
  4. Impuesto especial grandes obras energéticas
  5. Impuesto sobre tarifas para la Secretaria de Energía de la Nación 
  6. Impuesto en tarifas por aumentos de tasa ingresos brutos, operaciones bancarias no computables como crédito fiscal y aumentos de aportes patronales.
  1. Canon al gas patagónico
  2. Impuesto a los ingresos brutos (acumulativo en 8 etapas de comercialización)
  3. Impuesto por los ingresos brutos en transporte de gas
  4. Impuesto provincial para el Fondo de compensación de tarifas 
  5. Impuesto para el Fondo fiduciario de subsidio residencial 
  6. Impuesto a urbanizaciones residenciales en barrios cerrados
  7. Tasas sustitutivas de otros impuestos provinciales
  8. Impuesto provincial para el Fondo Educativo
  9. Impuesto de sellos provinciales
  10. Tasa de actuaciones judiciales y administrativas 
  11. Impuesto inmobiliario urbano 
  12. Impuesto inmobiliario rural 
  13. Tasa contributiva de mejoras y caminos rurales 
  14. Impuestos por carga y descarga en terminales portuarias 
  15. Impuesto provincial a la herencia y transmisión gratuita (no todas las provincias)
  16. Impuesto de sellos a la compra-venta de automotores usados. 
  17. Aranceles en ruta por salidas de productos provinciales o introducción de mercancías de otras provincias.
  18. CIT (solicitud del Código de Identificación de Transporte)
  19. COT (Control electrónico para traslado de mercadería propia en vehículos)
  20. SICOM y SIFERE (Sistema Federal de Liquidación y Recaudación de Impuestos del  Convenio Multilateral)
  1. SIRCREB (Sistema Recaudación y Control Impuestos sobre acreditaciones bancarias de contribuyentes presuntos)
  1. SIRCAR (Sistema Recaudación y Control para Agentes de Retención y Percepción en operaciones en otras provincias)

4º. IMPUESTOS MUNICIPALES 

  1. DREI, Impuesto por derecho de registro e inspección 
  2. Impuesto municipal por publicidad en góndolas supermercados
  3. Impuesto de abasto municipal por ingreso alimentos perecederos de otros municipios
  4. Impuesto a proveedores no-residentes, por Insumos y Servicios brindados a empresas instaladas en jurisdicción del municipio. 
  5. Impuestos sobre espectáculos públicos.
  6. Impuesto municipal para obras de infraestructuras
  7. Impuesto por publicidad en la vía pública
  8. Impuesto por publicidad en rodados
  9. Impuesto adicional por cartelera iluminada. 
  10. Impuesto municipal por transporte de sustancias alimenticias
  11. Impuesto municipal de cementerios
  12. Gravamen por servidumbre de red pública
  13. Impuesto de alumbrado público cargado en la tarifa de luz
  14. ABL Impuesto de alumbrado, barrido y limpieza
  15. Patentes de automotores y motocicletas
  16. Impuestos por renovación de carnet de conductor.
  17. Patentes sobre lanchas y aeronaves
  18. T.G.I. Tasa general de inmuebles o Contribución municipal de mejoras. 
  19. Tasa de pavimentos y cloacas
  20. Impuesto por tendido de red de agua potable
  21. Impuesto por instalación y extensión de la red de gas
  22. Impuesto por terrenos baldíos
  23. Impuesto sobre casas y departamentos desocupados  

5º. IMPUESTOS ENCUBIERTOS QUE NADIE ADVIERTE, PERO TODOS PAGAN.

Cuando finaliza una concesión de servicios públicos, de jurisdicción nacional o provincial, los activos fijos adquiridos y usados por la empresa concesionaria (automóviles, camiones, inmuebles, oficinas, instalaciones, maquinaria, herramientas, redes y obras de infraestructura, sistemas informáticos, equipos de PC y softwares específico) pasan al dominio del Estado nacional o provincial, sin compensación alguna.

Sin embargo, durante el período de concesión, el costo de estas inversiones había sido cargado en las tarifas de los servicios que pagan los usuarios (incluyendo los intereses por créditos bancarios para su financiamiento).

Por tanto, al momento de finalizar el contrato de concesión, estos usuarios debieran ser resarcidos por tales desembolsos o reconocidos como auténticos propietarios, porque pagaron esos bienes. Tendrían derecho a percibir títulos o acciones por su valor actualizado. 

Como el Estado se queda con todo sin reconocer la titularidad de ese patrimonio, su valor equivale a una confiscación o a un impuesto encubierto cobrado al finalizar la concesión de servicios públicos. Sin embargo, al presente nadie ha planteado este colosal fraude que el Estado hace contra los usuarios de servicios.  

6º. REGÍMENES NACIONALES DE INFORMACIÓN FISCAL

  1. COTI, Código para oferta de transferencia de inmuebles.
  2. Régimen de información por operaciones inmobiliarias privadas
  3. Régimen de información ventas, locaciones y prestaciones
  4. Informes sobre inmuebles para fines fiscales
  5. Informes de terceros intervinientes en el mercado inmobiliario
  6. Informes sobre operaciones internacionales precios de transferencia
  7. CITI Ventas (Cruzamiento informático transacciones importación) 
  8. CITI Compras (Cruzamiento informático transacciones importación) 
  9. CITI Escribanos (Cruzamiento informático de Transacciones).
  10. Régimen de información Administradoras tarjetas de crédito
  11. Régimen de información establecimientos educativos privados
  12. Régimen de información expensas y contribuciones
  13. Régimen de información sobre fideicomisos financieros
  14. Información sobre participaciones societarias
  15. Régimen de información prestaciones de modelaje oneroso
  16. Registro de comercialización de materiales a reciclar
  17. Régimen de información representantes sujetos del exterior
  18. Registro de donantes y donatarios
  19. Régimen de información por Ingreso de fondos del exterior 
  20. Registro del impuesto sobre combustibles líquidos y gas 
  21. Registro de mandatos y consignaciones
  22. Registro de cooperativas y mutuales
  23. Cartas de porte de productores rurales
  24. Cartas de porte agrícolas Form. 1116
  25. Declaración de existencia de cereales y acopio de granos
  26. Declaración de capacidad productiva de productores de granos
  27. Declaración sobre actividades agrícolas en inmuebles rurales. 

7º. RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN DE IMPUESTOS AJENOS.

  1. Informes de retención de impuestos a ganancias y valor agregado de monotributistas.
  2. Régimen de exclusión de retenciones, percepciones y pagos a cuenta del IVA 
  3. SICORE, Sistema determinación de ingreso de retenciones. 
  4. Régimen general de retenciones de IVA
  5. Régimen general de percepciones de IVA
  6. Régimen de percepción para sujetos no categorizados en IVA
  7. Régimen de percepción del IVA por operaciones de importación 
  8. Régimen retención IVA comercializadores de materiales a reciclar
  9. Régimen retención IVA comercial, granos no-destinados a siembra y legumbres secas    
  10. Régimen de retención del impuesto a transferencia de inmuebles
  11. Régimen de retenciones del IVA en pagarés, cheques diferidos y letras de cambio
  12. Régimen de retención impuesto a ganancias por transferencia de inmuebles, cuotas y participaciones societarias.
  1. Régimen retención impuesto a las ganancias por rentas trabajos relación dependencia
  2. Régimen general de retención del impuesto a las ganancias.
  3. Régimen retención ganancias por comercialización de granos no-destinados a siembra y legumbres secas
  1. Régimen de retención impuesto ganancias por comercialización de materiales a  reciclar.
  2. Régimen de retención de impuesto a las ganancias por pago de dividendos
  3. Régimen percepción ganancias operaciones de importación definitiva de bienes
  4. Régimen de retención del impuesto a las ganancias en mutuos hipotecarios
  5. Régimen retención impuesto a las ganancias beneficiarios del exterior

Sobre el autor

Antonio Margariti

Antonio Margariti

Economista y autor del libro “Impuestos y pobreza. Un cambio copernicano en el sistema impositivo para que todos podamos vivir dignamente” (Fundación Libertad de Rosario).

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